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  • Dividendes
  • Réduction Madelin
  • Fiscalité de l’investissement en actions dans des PME
  • Moins-values

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  1. Fiscalité

Quelle fiscalité pour les actions ?

La rémunération de vos investissements en actions peut se faire par deux moyens : Plus-values et/ou Distribution de dividendes.

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Dernière mise à jour il y a 9 jours

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Plus-values

Le montant de la plus-value ou moins-value imposable est égal à la différence entre le prix de cession et le prix d'acquisition.

Personnes Physiques

Les plus-values sont soumises à un taux d'imposition forfaitaire. L'imposition prend la forme de deux types de prélèvements

  1. LES PRÉLÈVEMENTS SOCIAUX C.S.G ET C.R.D.S

Prélèvements obligatoires libératoires qui participent au financement de la Sécurité Sociale et de la Protection Sociale en France. Additionnées, ces contributions sociales s’élèvent à 17,2 % du montant brut de vos intérêts.

  1. LE PRÉLÈVEMENT FORFAITAIRE OBLIGATOIRE À L'IMPÔT SUR LE REVENU (IR) LIBÉRATOIRE

Qui s'élève à 12.8 % pour les plus-values en France.

Soit un total de 30 %

Personnes Morales imposées à l'impôt sur les sociétés

Les plus-values réalisées au cours d'une année rentrent dans le calcul de l’impôt sur les sociétés. En cas de détention supérieure à 5 % du capital de la société au moment de la cession, et pour une détention supérieure à 2 ans, la plus-value est exonérée d’imposition. Une quote-part de frais et charges de 12 % du montant de la plus-value est réintégrée dans le résultat imposable.

Dividendes

Pour les personnes physiques (Résidence en France)

Si vous êtes résident français, les dividendes que vous recevez sur votre livret ENERFIP sont imposables.

L’imposition prend la forme de deux types de prélèvements

  • LES PRÉLÈVEMENTS SOCIAUX C.S.G ET C.R.D.S

Prélèvements obligatoires libératoires qui participent au financement de la Sécurité Sociale et de la Protection Sociale en France. Additionnées, ces contributions sociales s’élèvent à 17,2 % du montant brut de vos intérêts.

  • LE PRÉLÈVEMENT FORFAITAIRE OBLIGATOIRE À L'IMPÔT SUR LE REVENU (IR) LIBÉRATOIRE

qui s'élève à 12.8 % pour les dividendes en France. Ce prélèvement est libératoire, ce qui signifie que votre imposition finale est de 30 % (CSG/CRD de 17.2 %+IR de 12.8 %).

Si vous choisissez l’imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu, vous pourrez bénéficier d’un abattement de 40% du montant du dividende perçu et déduire 6.8% de CSG déductible de votre montant imposable.

Par défaut l’Etat appliquera cette flat tax de 30% à vos revenus. Si vous le souhaitez, et que c’est plus intéressant pour vous, vous pourrez toujours changer cette comptabilisation au moment de votre déclaration d’impôt en cochant la case «Vous optez pour l’imposition au barème de l’ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers et de vos gains de cession de valeurs mobilières». Il vous faudra alors déplacer vos revenus de la case 2DC (Sans CSG déductible) vers la case 2BH (avec CSG déductible). N’hésitez pas à solliciter nos services pour toute assistance sur ce point.

💡 Bon à savoir ! 💡

Vous pouvez demander une dispense du prélèvement forfaitaire obligatoire à l'impôt sur le revenu (12,8 %). Au final, au lieu de s’élever à 30 %, votre impôt se limiterait à 17,2 %, c’est-à-dire aux prélèvements sociaux (CSG/CRDS).

COMMENT FAIRE ? Vous devez procéder à une demande de dispense avant le 30 novembre de chaque année. Elle sera effective pour la déclaration que vous effectuerez en année N+1 sur les revenus de l'année N. Pour cela, rien de plus simple : rendez-vous dans votre livret Enerfip, il ne s’agit que d’une case à cocher !

QUI PEUT LE FAIRE ? Vous pouvez demander une exemption de ces prélèvements sur les dividendes si votre revenu fiscal de référence (calculé par les impôts) de l'année fiscale précédente est inférieur :

  • À 50 000 € POUR LES CONTRIBUABLES SEULS (célibataires, divorcés ou veufs)

  • À 75 000 € POUR LES CONTRIBUABLES SOUMIS À UNE IMPOSITION COMMUNE (couples mariés ou pacsés)

Pour les personnes physiques (Résidence à l'étranger)

Si vous êtes non résident, la fiscalité est celle de votre pays de résidence. Nous vous invitons à nous contacter et à nous informer de votre situation fiscale pour éviter les prélèvements à la source.

Personnes morales imposées à l'impôt sur les sociétés (en France)

Les dividendes sont imposables au taux normal de l'impôt sur les sociétés.

Personnes morales imposées à l'impôt sur les sociétés (à l'étranger)

La fiscalité est celle de votre pays de résidence. Nous vous invitons à nous contacter et à nous informer de votre situation fiscale pour éviter les prélèvements à la source.

Réduction Madelin

Fiscalité de l’investissement en actions dans des PME

Certains investissements en actions proposés via l’offre Enerfip Innovation permettent aux investisseurs de bénéficier de dispositions fiscales avantageuses. Ces réductions d'impôt permettent d’améliorer la rentabilité potentielle de leurs placements.

Ce système d’incitation à l’investissement de l’épargne privée par les contribuables permet aux petites entreprises de trouver de nouvelles sources de financement. En contrepartie, vous bénéficiez d’une réduction de votre impôt sur le revenu dans un certain plafond précisé ci-après.

Avant d’investir, il est essentiel de bien comprendre les risques associés. Tout placement comporte un risque de perte du capital investi, ainsi qu’un risque d’illiquidité.

Les avantages fiscaux mentionnés plus bas impliquent des risques notamment de perte totale ou partielle du capital et d’illiquidité. De plus, le régime fiscal applicable peut varier selon la situation personnelle de chaque investisseur et est sujet à des modifications futures.

Cet article est fourni uniquement à titre d’information générale et ne doit pas être considéré comme une source de référence officielle ou un substitut aux textes de loi actuels. Il n’a pas été approuvé par un conseiller fiscal. Il est recommandé de vérifier les informations par le biais de sources fiables et de consulter un spécialiste fiscal pour des conseils personnalisés.

Le déclarant est pleinement responsable de l'exactitude de sa déclaration fiscale. Enerfip, n’étant pas un conseiller fiscal, conseille de faire appel à un expert pour toute question fiscale.

Pour bénéficier de la réduction d'impôt, l’investisseur doit satisfaire aux conditions suivantes :

- Être une personne physique (entreprise individuelle ou particulier)

- Être domicilié fiscalement en France

- Prendre l'engagement de conserver les titres reçus (parts sociales ou actions) jusqu’au 31 décembre de la 5ème année suivant celle de la souscription.

Les réductions d'impôt ne s'appliquent pas aux titres figurant dans un plan d'épargne en actions, un plan d'épargne avenir climat, un plan d'épargne retraite, ou un plan d'épargne salariale.

Réductions possibles

Pour un investissement dans une PME sans statut particulier

La réduction d’impôt sur le revenu est de 18 % du montant des versements. Pour le calcul de la réduction, ces versements sont plafonnés à :

o 50 000 euros pour une personne seule

o 100 000 euros pour les couples mariés ou pacsés

o Un plafonnement global de 10 000 euros s'applique pour les avantages fiscaux au titre de l'impôt sur le revenu. Il est également possible de reporter l’excédent sur l’impôt sur le revenu dû au titre des années suivantes jusqu'à la cinquième inclusivement.

Exemple :

En janvier 2024, une personne célibataire souscrit au capital de d’une PME à hauteur de 70 000 €. Le taux applicable est fixé à 18 %.

L'année du versement (année N), le montant des versements pris en compte est limité à 50 000 € pour une personne célibataire (les 20 000 € restant seront pris en compte l'année suivante). Le contribuable bénéficie donc d'une réduction de 9 000 € (18 % de 50 000 €).

L'année suivante (N+1), le contribuable bénéficie d'une réduction de 3 600 € au titre de la fraction restante des versements (soit 18 % de 20 000 €).

Pour un investissement dans une PME bénéficiant du statut JEI ou JEC

La réduction d'impôt atteint 30 % de l’investissement pour les jeunes entreprises innovantes de croissance (JEIC) pour une souscription réalisée en numéraire entre le 1er janvier 2024 et le 31 décembre 2028.

Les plafonds annuels de l’investissement sont de 75 000 euros pour une personne seule et 150 000 euros pour les couples.

La fraction d'une année excédant les plafonds n'est pas reportable au titre des années suivantes, cette fraction est perdue.

Exemple :

En janvier 2024, une personne célibataire souscrit au capital d’une JEI à hauteur de 80 000 €. Le taux applicable est fixé à 30 %.

L'année du versement (année N), le montant des versements pris en compte est limité à 75 000 € (les 5 000 € restant sont perdus). Le contribuable bénéficie donc d'une réduction d'impôt de 22 500 € (30 % de 75 000 €).

Pour un investissement dans une PME bénéficiant du statut JEIR

La réduction d’impôt est de 50 % pour une souscription au sein d’une JEIR (Jeune Entreprise Innovante de Recherche) réalisée en numéraire entre le 1er janvier 2024 et le 31 décembre 2028.

Les plafonds annuels de l’investissement sont de 50 000 euros pour une personne seule et 100 000 euros pour les couples.

La fraction d'une année excédant les plafonds n'est pas reportable au titre des années suivantes, cette fraction est perdue.

Exemple :

En janvier 2024, une personne célibataire souscrit au capital d’une JEIR à hauteur de 60 000 €. Le taux applicable est fixé à 50 %.

L'année du versement (année N), le montant des versements pris en compte est limité à 50 000 € (les 10 000 € restant sont perdus). Le contribuable bénéficie donc d'une réduction d'impôt de 25 000 € (50 % de 50 000 €).

Les réductions d'impôt JEI, JEC et JEIR ne peuvent pas procurer une réduction supérieure à 50 000 euros sur toute la période courant du 1er janvier 2024 au 31 décembre 2028 mais n’est cependant pas prise en compte dans le plafonnement global des avantages fiscaux pouvant être accordés au titre de l'impôt sur le revenu, soit dans la limite de 10 000 euros.

Exemple :

Entre 2024 et 2028, une personne célibataire investit dans des JEI et JEIR chaque année, bénéficiant ainsi d'une réduction d'impôt de 10 000 € par an. Au total, elle obtient 50 000 € de réductions d’impôt cumulées sur cette période de cinq ans.

Si cette personne continue d’investir dans des JEI ou JEIR en 2028, la réduction d'impôt ne pourra pas dépasser le plafond global de 50 000 € pour l’ensemble de la période 2024-2028. Les éventuels montants excédentaires ne seront donc pas pris en compte.

Comment déclarer ?

Cet état individuel doit comporter les informations suivantes :

  • Objet pour lequel cet état est établi

  • Raison, objet et siège social de la société

  • Identité et adresse du souscripteur

  • Nombre de titres souscrits ainsi que leur montant et leur date de souscription

  • Montant et date des versements effectués au titre de la souscription.

Les versements effectués devront être déclarés via le formulaire 2042 RICI annexe du formulaire 2042 pour bénéficier de la réduction d'impôts.

Moins-values

Les pertes (moins-values) subies ne peuvent être déclarées fiscalement que lors d’une cession effective ou lorsqu'un certificat d'irrécouvrabilité peut être émis. Celui-ci peut être émis par le liquidateur de l'entreprise lorsqu'il considère qu'il n'y a pas d'espoir de recouvrement pour un créancier donné sur la société en défaut (et pas nécessairement à la fin de la procédure de liquidation).

Pour les personnes physiques

Les pertes ou moins-values réalisées au cours d'une année sont imputables sur les plus-values de même nature (c'est à dire des plus-values de valeurs mobilières de placements, i.e. des obligations et des actions notamment, mais aussi les certificats d'investissements, les billets de trésorerie ou les bons de souscription) réalisées au cours de la même année et des dix années suivantes, quel que soit le montant annuel des cessions réalisées par le foyer fiscal au cours de l'année considérée. Par exception, en application de l'article 150-0-D, numéro 12, du code général des impôts ces pertes potentielles peuvent être déclarées par anticipation (en case 3VH) dès le début de la procédure de mise en liquidation d'une société.

NB1: c'est une option mais ce n'est pas obligatoire si vous n'avez pas de revenus à mettre en face (en 3VG). Ces pertes restent reportable et déductibles intégralement ou partiellement pendant 10 ans.

NB2: si un montant est recouvert à l'issue de la procédure de liquidation, il faudra déduire ce montant de la moins value imputée en inscrivant ce montant en case 3VG (Plus-value sur valeurs mobilières).

Pour les personnes morales imposées à l'impôt sur les sociétés

Les pertes ou moins-values réalisées au cours d'une année rentrent dans le calcul de l’impôt sur les sociétés.

Le dispositif « », également appelé « IR-PME » consiste en un investissement sous forme de souscription au capital de petites et moyennes entreprises (PME).

Conditions d’application pour les investisseurs ()

Pour bénéficier de la réduction d'impôt, le souscripteur doit joindre à sa un état individuel fourni par la société au capital de laquelle il a souscrit. Enerfip vous transmettra cet état individuel.

🏛️
Madelin
Article 199 terdecies-0 A du CGI
déclaration annuelle de revenus
https://www.calameo.com/read/007113700a19094fa7422